在城市发展的进程中，拆迁是一个常见的现象。对于许多人来说，拆迁房不仅意味着居住环境的改变，还涉及到一系列的经济问题，其中拆迁房赋税的征收问题备受关注。了解拆迁房赋税的征收方式，能够帮助我们更好地规划财务，避免不必要的经济损失。那么，拆迁房赋税究竟是怎么收税的呢？接下来，我们就详细探讨一下这个问题。
一、拆迁房赋税怎么收税
拆迁房在不同的交易和持有环节有不同的赋税征收情况。契税方面，如果是拆迁户通过拆迁补偿款重新购置房屋，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。例如，李先生的拆迁补偿款是 200 万元，他重新购置了一套价值 250 万元的房子，那么 200 万元部分免征契税，只需对超过的 50 万元征收契税。
个人所得税方面，对于拆迁安置房转让，若符合家庭唯一住房且购买时间超过 5 年的条件，可免征个人所得税。若不符合这两个条件，则需要缴纳个人所得税。计算方式一般是按照房屋转让收入减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为 20%。假设王女士转让一套拆迁安置房，转让收入为 300 万元，房屋原值为 200 万元，转让过程中缴纳税金及合理费用 10 万元，那么她应缴纳的个人所得税为（300 200 10）× 20% = 18 万元。
增值税方面，如果拆迁安置房满 2 年对外销售的，免征增值税；不满 2 年的，按照 5%的征收率全额缴纳增值税。比如赵先生的拆迁房不满 2 年就出售，房屋售价为 180 万元，那么他需要缴纳的增值税为 180 ÷（1 + 5%）× 5% ≈ 8.57 万元。
土地增值税方面，对于居民个人转让拆迁安置房，一般暂免征收土地增值税。不过不同地区可能会根据当地的实际情况有一些细微的调整。
二、拆迁房买卖双方分别要交哪些税
对于拆迁房的买方来说，主要涉及的是契税。契税的税率根据房屋面积和购房套数有所不同。如果是首套房，房屋面积在 90 平方米及以下的，契税税率为 1%；面积在 90 平方米以上的，契税税率为 1.5%。如果是二套房，面积在 90 平方米及以下的，契税税率为 1%；面积在 90 平方米以上的，契税税率为 2%。例如，张女士购买一套 100 平方米的拆迁房，为首套房，那么她需要缴纳的契税为房屋总价×1.5%。
买方还可能需要缴纳一些登记费等小额费用，一般住宅的登记费为 80 元/件。
对于卖方而言，如前面所说，涉及个人所得税、增值税等。除了前面提到的个人所得税和增值税的征收情况外，如果房屋不符合免征条件，还可能需要缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税根据所在地不同税率有所差异，市区为 7%、县城和镇为 5%、不在市区、县城或镇的为 1%。教育费附加率为 3%，地方教育附加率一般为 2%。这些附加税是以增值税为计税依据的。假设孙先生出售的拆迁房需要缴纳增值税 5 万元，他所在地为市区，那么他需要缴纳的城市维护建设税为 5×7% = 0.35 万元，教育费附加为 5×3% = 0.15 万元，地方教育附加为 5×2% = 0.1 万元。
三、拆迁房收税政策有地区差异吗
拆迁房收税政策存在明显的地区差异。这主要是因为不同地区的经济发展水平、房地产市场情况以及财政状况等因素不同。在经济发达地区，房地产市场较为活跃，房价相对较高，为了调控市场，可能会在税收政策上更加严格。
例如，在一些一线城市，对于拆迁房的契税优惠政策可能会相对收紧，对拆迁补偿款重新购房的面积和价格限制更为严格。而在一些经济相对落后的地区，为了促进房地产市场的发展，可能会给予更多的税收优惠。
在个人所得税方面，不同地区对于拆迁安置房转让时房屋原值的认定标准可能不同。有些地区可能会综合考虑房屋的建设成本、土地取得成本等多方面因素来确定房屋原值，而有些地区可能会有更简化的计算方式。
增值税方面，虽然国家有统一的满 2 年免征的政策，但在实际执行中，不同地区对于“满 2 年”的起始时间认定可能不同。有的地区以房屋产权证登记时间为准，有的地区以契税完税证明时间为准。
一些地区可能会根据当地的实际情况出台一些特殊的税收政策。比如某些地区为了鼓励拆迁户尽快搬迁和重新安置，会在一定期限内给予额外的税收减免优惠。
综上所述，我们详细了解了拆迁房赋税的征收方式，包括不同税种在拆迁房交易和持有环节的征收情况，也探讨了买卖双方分别要交的税以及地区差异对收税政策的影响。拆迁房赋税问题较为复杂，且不同地区有不同的规定。以上内容仅供参考，法律咨询具有特殊性，如有疑问建议本站在线咨询律师，获取更专业的帮助。
